今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情(宰相的宰最早指什么官职答案，宰相的宰最早指什么意思qíng)况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税宰相的宰最早指什么官职答案，宰相的宰最早指什么意思款填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记得收藏(cáng)宰相的宰最早指什么官职答案，宰相的宰最早指什么意思关注本站 。

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